納稅籌劃實務

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出版社:中國人民大學出版社
出版日期:2012-5
ISBN:9787300156378
作者:姒建英 編
頁數:348頁

章節摘錄

版權頁:   插圖:   三、納稅籌劃的意義 (一)有利于強化國民整體的納稅意識,抑制稅收違法行為的發生 由于納稅籌劃是通過合法手段進行的,納稅人不僅要熟悉稅收法律條款,而且要領會稅收立法意圖和國家宏觀調控的目標,因此,納稅人必須具備較高的法制觀念和自覺的納稅意識。納稅人都希望減輕稅負,如果有合法的方法可以選擇,自然就不會做違法之事。納稅籌劃的存在和發展為納稅人節約稅收開支提供了合法的渠道,這在客觀上減少了企業自身的“偷、欠、騙、抗”稅等稅收違法行為發生的可能性。 (二)有利于充分發揮稅收的宏觀調控職能作用 由于納稅人的納稅籌劃活動迎合了國家宏觀調控的政策導向,因此,它可以使國家宏觀的稅收政策得以充分體現,稅收的經濟杠桿作用得以充分發揮。企業根據稅收的各項優惠政策進行投資決策、企業轉型升級、產品結構調整等,盡管在主觀上是為了減輕稅收負擔,但在客觀上卻是在國家稅收經濟拉桿的作用下,逐步走上優化產業結構和合理配置生產力的道路。 (三)有利于完善稅制,促使稅收立法的進一步完善 納稅人通過其財務人員或社會中介機構進行納稅籌劃的過程,實際上也是輔助國家稅收法律、法規完善的過程,以及對政府宏觀政策導向的正確性、有效性加以檢驗的過程。從納稅人納稅籌劃中反饋出來的信息,可以為今后制定和完善稅收政策及其他經濟政策提供參考依據。 (四)有利于維護納稅人的合法權益 市場經濟是法制經濟,對于任何市場經濟的主體而言,權利與義務總是相伴而生。納稅人在市場經濟中應承擔納稅的義務,同時也擁有相應的權利。目前,很多納稅人由于對稅法研究不透,不熟悉稅法,導致涉稅經濟活動尚不優化,稅收優惠政策尚未用足、用好等問題。某些納稅人一方面想盡辦法偷稅、漏稅,另一方面卻又繳了不需要繳的稅,這樣既損害了國家利益,又損害了自身的經濟利益。納稅籌劃通過對納稅人涉稅活動的深入研究,合法操作,可以減少納稅人的稅收成本,引導其改變不恰當的納稅行為,增加財務利益,維護合法權益。

內容概要

姒建英,浙江商業職業技術學院財會金融學院副教授。畢業于杭州大學(現浙江大學)經濟系,經濟學學士。主要從事財稅理論與實務的教學和研究。近年來在《財會通訊》、《經濟問題探索》、《企業經濟》、《商業會計》、《商業時代》等學術刊物公開發表論文數十篇,主持和參與省、廳級科研課題多項。主持校級精品課程一門。主講課程包括納稅籌劃、稅收實務、財政與金融、金融企業會計等。實訓課程包括辦稅模擬實訓、稅收實務模擬實訓等。

書籍目錄

項目一 認識納稅籌劃
任務1 納稅籌劃的基本認識
任務2 納稅籌劃的方法
項目二 增值稅的納稅籌劃
任務1 認識增值稅
任務2 增值稅納稅人的納稅籌劃
任務3 增值稅計稅依據的納稅籌劃
任務4 增值稅優惠政策的納稅籌劃
任務5 出口退(免)增值稅的納稅籌劃
項目三 消費稅的納稅籌劃
任務1 認識消費稅
任務2 消費稅納稅人的納稅籌劃
任務3 消費稅計稅依據的納稅籌劃
任務4 消費稅稅率的納稅籌劃
項目四 營業稅的納稅籌劃
任務1 認識營業稅
任務2 營業稅納稅人的納稅籌劃
任務3 營業稅計稅依據的納稅籌劃
任務4 營業稅稅收優惠的納稅籌劃
任務5 營業稅稅率的納稅籌劃
項目五 企業所得稅的納稅籌劃
任務1 認識企業所得稅
任務2 企業所得稅納稅人的納稅籌劃
任務3 收入的納稅籌劃
任務4 稅前扣除項目的納稅籌劃
任務5 稅率的納稅籌劃
任務6 利用稅收優惠的納稅籌劃
項目六 個人所得稅的納稅籌劃
任務1 認識個人所得稅
任務2 個人所得稅納稅人的納稅籌劃
任務3 計稅依據和稅率的納稅籌劃
任務4 利用稅收優惠政策的納稅籌劃
項目七 其他稅種的納稅籌劃
任務1 關稅的納稅籌劃
任務2 資源稅的納稅籌劃
任務3 房產稅的納稅籌劃
任務4 土地增值稅的納稅籌劃
任務5 城鎮土地使用稅的納稅籌劃
任務6 印花稅的納稅籌劃
任務7 車船稅的納稅籌劃
項目八 企業運營過程中的納稅籌劃
任務1 企業設立的納稅籌劃
任務2 企業購銷活動的納稅籌劃
任務3 企業投融資決策中的納稅籌劃
任務4 企業資產重組的納稅籌劃
參考文獻

作者簡介

《21世紀高職高專財會專業工學結合課程改革系列教材:納稅籌劃實務》主要講解納稅籌劃的基本概念、基本理論和方法。《21世紀高職高專財會專業工學結合課程改革系列教材:納稅籌劃實務》分為三個模塊,第一個模塊主要介紹納稅籌劃的基本概念和基本理論,分兩章內容。第二模塊主要以現行稅種為主線,按照稅種分項目和任務,介紹增值稅、消費稅、營業稅、企業所得稅、個人所得稅等現行稅種的納稅籌劃理論和方法。第三模塊主要是以企業的經營環節為主線,介紹企業設立、企業投融資、企業經營決策等經營環節的納稅籌劃。

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